Jusqu’à 2 881 € de revenu imposable en moins pour les retraités modestes, 5 762 € pour les couples. Un avantage méconnu, soumis à des plafonds de revenus et à l’âge.
Un abattement fiscal de 2 881 € pour certains retraités de plus de 65 ans figure dans le projet de budget 2027. Sous conditions de revenus, il peut grimper à 5 762 € pour les couples. Le Parlement doit encore valider ces seuils.
Longtemps restée discrète, cette mesure du Code général des impôts pourrait alléger la facture fiscale des contribuables âgés. Selon pleinevie.fr, l’abattement prévu à l’article 157 bis ne constitue pas une réduction directe de l’impôt. Il vient diminuer le revenu net global retenu pour le calcul de l’imposition. Pour beaucoup de retraités, la confusion avec la déduction forfaitaire de 10 % sur les pensions reste fréquente, alors que les deux mécanismes obéissent à des règles distinctes et peuvent s’additionner.
Un abattement de 2 881 € sous un plafond de revenus de 18 041 €
Le projet de budget 2027 prévoit de revaloriser le barème de l’impôt sur le revenu de 2,1 %. Cette hausse se répercuterait sur les seuils et les montants de l’abattement accordé aux contribuables de plus de 65 ans. Pour une personne seule dont les revenus sont inférieurs à 18 041 €, l’avantage maximal atteindrait 2 881 € sur le revenu imposable des revenus de 2026, d’après droit-finances.commentcamarche.com.
Entre 18 041 € et 29 027 € de revenu net global, l’abattement serait ramené à 1 441 €. Au-delà de 29 027 €, il disparaît. Pour comprendre l’impact, le Journal du Net donne l’exemple d’un retraité de 66 ans déclarant 30 000 € en 2027. La déduction de 10 % abaisse son revenu imposable à 27 000 €, sous le plafond. Il peut alors bénéficier du second abattement de 1 441 €, ce qui ramène son revenu imposable à 25 559 €. L’économie réelle dépend du taux marginal d’imposition appliqué à cette somme, elle n’est donc pas égale au montant de l’abattement.
Ce point est essentiel : un abattement de 2 881 € ne signifie pas 2 881 € de remboursement. Il réduit l’assiette imposable. L’économie dépend de la tranche marginale d’imposition, du quotient familial et des éventuels crédits d’impôt. Un retraité fortement imposé gagnera proportionnellement plus qu’un contribuable non imposable, qui ne tirera aucun bénéfice direct de l’abattement.
Pourquoi le budget 2027 dépend encore de la revalorisation de 2,1 %
Les montants ne sont pas encore définitifs. Pour l’imposition des revenus de 2025, déclarés en 2026, l’abattement maximal est de 2 822 € lorsque les ressources ne dépassent pas 17 670 €. La tranche intermédiaire s’élève à 1 411 € jusqu’à 28 430 € de revenu net global. Avec la revalorisation de 2,1 % proposée, ces seuils passeraient à 18 041 € et 29 027 € pour les revenus de 2026, et les montants à 2 881 € et 1 441 €, précise pleinevie.fr.
Le sort de cette mesure dépend du débat parlementaire. Le budget 2027 n’est pas adopté et les seuils comme les montants peuvent encore bouger. Un amendement ou un recours à l’article 49.3 peut modifier l’économie du dispositif, au bénéfice ou au détriment des retraités. Les contribuables doivent donc vérifier les informations figurant sur leur avis d’imposition une fois la loi promulguée, plutôt que de se fier aux simulations avant le vote final.
La différence entre les seuils actuels et projetés n’est pas neutre. Le plafond de ressources passerait de 17 670 € à 18 041 €, soit 371 € de marge supplémentaire. La borne haute gagnerait 597 €, passant de 28 430 € à 29 027 €. Ces écarts peuvent faire basculer certains foyers dans la tranche à 1 441 € ou les faire sortir du dispositif s’ils se situent juste au-dessus du plafond intermédiaire.
La revalorisation de 2,1 % correspond à la hausse prévue du barème de l’impôt, pas à une mesure spécifique pour les retraités. Cette indexation mécanique évite que les plafonds ne se dévaluent avec l’inflation. Elle ne compense pas en revanche les hausses de prélèvements sociaux qui peuvent alourdir le budget des pensions.
Couples, invalides et titulaires de pensions : qui peut en profiter ?
L’âge n’est pas le seul critère. Pour bénéficier de l’abattement lié à l’âge, il faut avoir plus de 65 ans au 31 décembre de l’année d’imposition. Certains contribuables invalides, quel que soit leur âge, y ont droit aussi : les titulaires d’une pension militaire pour invalidité, d’une pension pour accident du travail avec un taux d’incapacité d’au moins 40 %, ou les détenteurs d’une carte mobilité inclusion portant la mention « invalidité », selon pleinevie.fr.
Pour les couples mariés ou pacsés soumis à imposition commune, les montants sont doublés lorsque les deux membres remplissent les conditions. Le plafond de ressources, en revanche, s’apprécie au niveau du foyer fiscal, pas séparément pour chaque conjoint. Si un seul membre du couple remplit le critère, un seul abattement est applicable. D’après le Journal du Net, un couple de retraités dont les deux conjoints ont plus de 65 ans peut alors prétendre à 2 882 €, voire 5 762 € selon les revenus. L’âge moyen des retraités en France s’établit à 75 ans d’après l’Insee, ce qui montre le large champ d’application potentiel, à condition de se trouver sous les plafonds.
La notion de foyer fiscal crée des situations parfois contre-intuitives. Un couple dont un seul membre est invalide ou âgé de plus de 65 ans ne profite que d’un abattement simple, même si le revenu global du foyer est très faible. À l’inverse, deux conjoints répondant aux critères voient l’avantage doublé sans que le plafond de ressources soit lui-même doublé. Ce plafond reste unique, ce qui peut restreindre l’accès au dispositif pour les couples disposant de deux pensions modestes mais dont la somme dépasse 29 027 €.
Ne pas confondre avec la déduction de 10 % sur les pensions
L’abattement de l’article 157 bis ne remplace pas la déduction forfaitaire de 10 % appliquée aux pensions de retraite. Les deux mécanismes ont des logiques propres et peuvent se cumuler lorsque les conditions sont réunies. La déduction de 10 % s’applique d’abord ; l’abattement pour âge ou invalidité vient ensuite réduire le revenu déjà diminué, comme dans l’exemple du retraité de 66 ans.
Le calcul du revenu net global réserve une particularité : les plus-values soumises à un taux proportionnel et les revenus soumis à un prélèvement libératoire ne sont pas intégrés. Des placements financiers peuvent donc procurer des ressources sans faire franchir le plafond de 18 041 € ou 29 027 €. À l’inverse, le revenu net global inclut l’ensemble des autres revenus du foyer, pas uniquement la pension.
Vérifier son avis d’imposition reste le réflexe le plus simple pour s’assurer que l’administration a bien retenu l’âge, l’invalidité et les revenus déclarés. Une anomalie se signale depuis la messagerie sécurisée de l’espace particulier sur impots.gouv.fr ou en contactant les services fiscaux.
L’effet sur le revenu fiscal de référence et les aides locales
L’abattement ne change pas seulement le calcul de l’impôt. En réduisant le revenu net global, il peut aussi modifier le revenu fiscal de référence, utilisé par les collectivités, les caisses d’allocations familiales et certains organismes pour attribuer des aides locales. Une baisse du revenu fiscal de référence peut ouvrir de nouveaux droits ou maintenir des avantages existants, sans qu’aucun montant d’aide soit garanti par le dispositif lui-même.
Cette conséquence est souvent ignorée. Les retraités qui se situent juste au-dessus d’un barème d’aide locale, comme une exonération de taxe foncière ou une tarification sociale, peuvent franchir le seuil grâce à l’abattement de 1 441 € ou 2 881 €. La modification du revenu fiscal de référence se répercute sur les avis d’imposition et peut être vérifiée dans la rubrique dédiée. Elle ne se substitue pas à une demande d’aide : les organismes recalculent leurs droits à partir des données fiscales transmises par l’administration.
La prudence reste de mise pour les foyers qui disposent de placements exonérés ou soumis à prélèvement libératoire. Ces revenus n’entrent pas dans le calcul du revenu net global mais peuvent être pris en compte dans le revenu fiscal de référence, selon les règles propres à chaque prestation. L’abattement pour les plus de 65 ans n’efface donc pas les autres composantes du revenu, il modifie une base de calcul sans redéfinir l’ensemble de la situation patrimoniale.
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